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8月税务申报表单、流程发生的哪些变化都知道了吗?

发表时间:2021-08-09 01:40作者:东信财务


# 重要通知 #

8月1日起,纳税人在进行增值税申报的同时即可完成附加税费申报!


表单具体变了哪些内容?

申报流程有没有变化?

申报时要注意哪些事项?


小编都给您整理好了~赶快来学习吧!



01

增值税及附加税费申报

(一般纳税人)



表单变化

1.增加

在原《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次。


调整

将表名调整为《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》。


2.调整

将原《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。


调整

将表名调整为《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。


3.增加

报表整合后增加《增值税及附加税费申报表附列资料(五)(附加税费情况表)》

申报流程

1.企业账号登录电子税务局,进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报税(费)清册】-【按期应申报】模块。


2.点击“增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)”后方的【填写申报表】按钮,进入申报页面。


3.纳税人根据实际情况填写增值税及附加税费申报表附列资料一至四。附列资料一至四填写完后,主表第34栏形成本期应补(退)税额。

再点击《增值税及附加税费申报表附列资料(五)(附加税费情况表)》,进入附加税费申报页面。


4.系统根据纳税人填报的增值税申报数据,带出附加税费的相关数据。


5.系统自动计算第12列“本期应补(退)税(费)额”,并分别带入主表39-41栏次。


6.表单填写完成,确认数据无误,可进行申报提交操作。点击【申报】-【确定】-【申报】,申报成功。


02

增值税及附加税费申报

(小规模纳税人)


表单变化

1.增加

在原《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表增加第25栏至第27栏“附加税费”栏次。

调整

将表名调整为《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》。


2.调整

将原《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表中开具增值税专用发票销售额和开具普通发票销售额相关栏次名称调整为更准确的表述。


3.增加

报表整合后,增加《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(二)》(附加税费情况表)

申报流程

1.企业账号登录电子税务局,进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报税(费)清册】-【按期应申报】模块。点击“增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)”后方的【填写申报表】按钮,进入申报页面。


2.纳税人根据实际情况填报主表、附列资料一和增值税减免税明细表相关数据,主表第24栏自动计算本期应补(退)税额。

填写无误后,点击左侧“报表列表”中的《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(二)(附加税费情况表)》,进入附加税费情况表的填报页面。


3.系统根据纳税人填报的增值税申报数据,带出附加税费的相关数据。


4.数据填写完毕,系统自动计算第10列“本期应补(退)税(费)额”。并分别带入主表第25-27栏次.


5.表单填写完成,确认数据无误,可进行申报提交操作。点击【申报】-【确定】-【申报】,申报成功。



03

增值税及附加税费

预缴申报


表单变化

1.增加

在“增值税及附加税费预缴表”中,增加了附加税费实际预缴税(费)额栏次。


2.增加

增加《增值税及附加税费预缴表附列资料(附加税费情况表)》。


申报流程

1.企业账号登录电子税务局,进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报税(费)清册】-【其他申报】模块。

点击“增值税预缴申报表”后方【填写申报表】按钮,进入增值税及附加税费预缴表页面。

2.纳税人可选择“是否适用一般计税方法”。系统根据企业情况,自动判断“是否增值税一般纳税人”

纳税人根据实际情况,在“建筑服务”、“销售不动产”、“出租不动产”等预征项目和栏次,填报增值税相关数据,形成预征税额。


3.《增值税及附加税费预缴表》填写完毕,点击左侧“报表列表”中的《增值税及附加税费预缴表附列资料(附加税费情况表)》进入附表填报界面。


4.数据填写完成,系统自动计算“本期实际预缴税(费)额”,并分别带入《增值税及附加税费预缴申报表》的相应栏次。


5.表单填写完成,确认数据无误,可进行申报提交操作。点击【申报】-【确定】-【申报】,申报成功。



04

增值税及附加税费

预缴申报


表单变化

1.新申报表中,除实行主税附加税费合并申报外,消费税申报也进行了简并优化


2.增加

《消费税及附加税费申报表》主表增加了第15-17栏次附加税费本期应补(退)税额。

3.增加

增加《消费税附加税费计算表》

申报流程

1.企业账号登录电子税务局,进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报税(费)清册】-【按期应申报】模块。

点击“消费税及附加税费申报表”后方的【填写申报表】按钮,进入申报页面。


2.纳税人根据实际情况填报消费税其它附表及相关数据后,主表《消费税及附加税费申报表》第14栏形成“本期应补(退)税额”。

点击报表列表中的《消费税附加税费计算表》,进入《消费税附加税费计算表》页面。


3.数据填写完毕,系统自动计算带出第10列附加税费的“本期应补(退)税额”,并分别带入主表《消费税及附加税费申报表》第15-17栏次。


4.表单填写完成,确认数据无误,可进行申报提交操作。点击【申报】-【确定】-【申报】,申报成功。




申报要点

要点一

对于一般纳税人来说,根据《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)规定,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中,扣除退还的增值税税额。因此,有留抵退税的纳税人,附加税费的计算要减去退还的留抵税额。

  

举例:甲企业为按月申报的增值税一般纳税人,位于市区,2021年7月应缴纳的增值税为80万元,6月办理留抵退税30万元,那么,甲企业当期缴纳附加税费=(80-30)×(7%+3%+2%)=6(万元)。  

要点二

小规模纳税人在填报申报表时,应关注税费优惠的规定。根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》小规模纳税人最高可以享受减半征收附加税费的优惠。

  

例如,乙企业为按月申报增值税小规模纳税人,位于市区,2021年7月应缴纳增值税为1万元,且乙企业所在地区的附加税费按50%减半征收,那么,乙企业当期缴纳附加税费=1×(7%+3%+2%)×50%=0.06(万元)。

  

乙企业在申报时,需要先完成增值税申报信息填报,系统会根据纳税人填写的增值税申报信息,自动在《附加税费情况表》有关栏次生成本期附加税费申报信息,包括在“增值税小规模纳税人‘六税两费’减征政策”栏第6列和第7列相关栏次填列减征比例和减征额。其中,第7列“城市维护建设税”栏填写减征额350元;“教育费附加”栏填写减征额150元;“地方教育附加”栏填写减征额100元。


要点三

增值税、消费税与附加税费申报表整合后,不仅对申报表进行了改进,而且对支撑申报的信息系统和电子税务局进行了功能的优化和完善,覆盖了增值税、消费税和附加税费申报的所有场景。因此,申报表整合施行后,原《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》不再使用。


要点四

7月1日后纳税人收到主管税务机关送达的税务事项通知书,告知其已申报抵扣的增值税专用发票为异常增值税扣税凭证纳税人在办理纳税申报时应当如何处理?


按照《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料的填写说明,《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23a栏“异常凭证转出进项税额”栏次,填写本期异常增值税扣税凭证转出的进项税额。异常增值税扣税凭证转出后,经核实允许继续抵扣的,且纳税人重新确认用于抵扣的,在本栏填入负数。


要点五

按月度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人,申报缴纳所属期2021年7月及以后的增值税、消费税及附加税费,适用《公告》。

按季度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人,申报缴纳所属期2021年第3季度及以后的增值税、消费税及附加税费,适用《公告》。纳税人调整以前所属期税费事项的,按照相应所属期的税费申报表相关规则调整。


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